Tasse, anche le polizze vita nel mirino

Per ora è solo una proposta, ma il dibattito procede. Il governo sta lavorando già da alcuni mesi a una rivisitazione delle aliquote e delle esenzioni relative alle imposte di successione.

A guidare tale manovra non sarebbe solo l’esigenza di fare cassa da parte dello Stato, che potrebbe incamerare almeno un miliardo di euro aumentando le aliquote, ma anche la necessità di riallineare l’Italia agli standard fiscali degli altri Stati membri dell’Ue: detto in altri termini, il sistema relativo alle tasse sull’eredità e sulle donazioni sarebbe infatti di gran lunga più “morbido” rispetto a quello in vigore in altre nazioni.

Una proposta di legge, avanzata nel gennaio 2015 da un gruppo di parlamentari, se approvata, potrebbe prevedere, da un lato, l’abbattimento delle attuali franchigie e, dall’altro lato, l’aumento delle aliquote applicabili.

In sostanza rispetto al passato si rischia di pagare ben di più: attualmente le aliquote applicabili sono quattro e sono calcolate in base al grado di parentela tra chi lascia il patrimonio e chi eredita.

Le modifiche, ma il condizionale è d’obbligo, potrebbero prevedere un aumento dai due ai quattro punti percentuali dell’aliquota. Per il coniuge e i figli, l’aliquota salirebbe dal 4% al 7% (con una franchigia ridotta a 500 mila euro rispetto al milione precedente). Per i fratelli e le sorelle, si passerebbe dal 6% all’8% (rimane invariata la vecchia franchigia di 100.000 euro). Per gli altri parenti fino al 4° grado, gli affini in linea retta, nonché gli affini in linea collaterale fino al 3° grado, si passerebbe dal 6% al 10%. Per gli altri eredi l’aumento invece sarebbe di gran lunga più importante e si salirebbe dall’8% al 15%. Nessuna variazione è, invece, prevista in caso di beneficiario portatore di handicap.

A essere investite dal nuovo regime vi sarebbero poi anche le polizze vita finora esenti dalle tasse di successione. La proposta di legge sulle nuove aliquote per le imposte di successione non dice però nulla in proposito e sembra essersi arenata presso la VI Commissione della Camera.

Tutto rinviato allora? Non proprio, perché l’Agenzia delle entrate starebbe conducendo da tempo analisi a campione sulle polizze vita, strumento spesso scelto per lasciare in eredità patrimoni anche elevati. Attualmente esenti, questi contratti potrebbero essere tassati così come già avviene oggi per gli investimenti finanziari. In particolare, già da tempo, sotto l’occhio del fisco sono finite le polizze unit e index linked che hanno un contenuto più di tipo finanziario che assicurativo.